小规模纳税人和一般纳税人的区别

一、小规模纳税人

1个标准:年应征增值税销售额≤500万元(2018年4月份修正);

2个不能:不能正确核算增值税的三大对象(销项、进项和应纳税额);不能按规定报送有关税务资料。

二、一般纳税人

1个标准:年应征增值税销售额>500万元;

2个能够:能进行健全的会计核算:能按规定报送有关税务资料。

可否互转?

1、小规模纳税人、个体户可以转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的(见上文)，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、一般纳税人目前不可以转为小规模纳税人2020年12月31日前，一般纳税人可选择转登记为小规模纳税人。如果转登记后，连续12个月或者4个季度的应税销售额超过500万元的，则应再次登记为一般纳税人且不得再转登记为小规模纳税人。

2021年1月1日开始，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人。

选择一般纳税人还是小规模纳税人更好?

1.看规模

如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。如果估计公

司月销售额在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从2021年4月1日起，将享受增值税免征政策。

2.看买方

如果你的购买方预计未来主要是大客户，很可能他们不会接受3%(1%)征收率的增值税专用发票，这样建议直接认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果你的公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3%(1%)，建议选择认定一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是13%税率的行业，且为轻资产行业。这类行业一般增值税税负较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看你所在行业能否销售增值税优惠政策。比如软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，如果能享受，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注:本文针对部分地区，不同地区要求不同，具体情

况请咨询当地工商局。

更多企业税收的分析，查看灵活用工收入怎么交个税？